Налоговый вычет за лечение — это возврат части ранее уплаченного НДФЛ при получении медицинских услуг в связи с расходами на лечение. НДФЛ возвращают в случае, если получатель вычета уплатил подоходный налог в размере 13%.

 

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физическое лицо, оплатившее:

 

Медицинские услуги, за оплату которых можно вернуть НДФЛ, перечислены в постановлении правительства РФ от 08.04.2020 № 458. Список состоит из двух разделов.

 

В первом перечислены виды расходов, которые можно учесть для вычета в ограниченном размере (не более 120 000 рублей за 1 год). К ним относятся оплата услуг первичной медико-санитарной помощи: диагностики (в том числе УЗИ, лабораторных анализов, МРТ, КТ), скорой медицинской помощи, санаторно-курортного лечения и других.

Во втором разделе перечня указаны виды дорогостоящего лечения, при котором налоговый вычет не ограничивается. В их число теперь входит ортопедическое лечение зубов с опорой на имплантаты (в сложных случаях, когда нет условий для традиционного протезирования), лечение бесплодия методом ЭКО и другие.

 

Максимальная сумма налогового вычета в связи с расходами на лечение и приобретение медикаментов в совокупности с другими тратами налогоплательщика, связанными, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение - это 120 тысяч рублей (возврат налога составит 15 600 рублей в год).

 

Исключение составляют расходы на дорогостоящее лечение, о которых говорится во втором разделе перечня. В таком случае учитывается вся сумма (налогоплательщику вернется 13% от тех средств, что он потратил) и она не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами.

При этом в обоих случаях вычет не может превышать сумму НДФЛ, удержанного со всего дохода гражданина за год.

 

Получить социальный вычет можно двумя способами — в налоговом органе или у работодателя.

 

Для оформления социального вычета и в налоговой, и через работодателя нужно подготовить пакет документов, подтверждающих право на получение компенсации по произведенным расходам.

 

Если получатель оплачивал медицинские услуги, то ему потребуются:

Если получатель оплачивал лекарства:

Если получатель оплачивал медицинское страхование:

 

При получении вычета в налоговом органе необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

 

При получении вычета у работодателя необходимо заполнить заявление о праве на получение социального вычета.

 

Форма заявления, прилагаемого к пакету документов и декларации, опубликована на сайте ФНС.

 

 

В случае подачи заявления через налоговую инспекцию по месту жительства социальный вычет может быть предоставлен по окончании календарного года, в котором оплачивались лечение, приобретение медикаментов.

 

При подаче через работодателя социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы, при обращении к руководству, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

 

 

В течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку.

Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога должны вернуть по окончании камеральной проверки или в течение 30 дней после подачи заявления.

 

Например, лечение и отбеливание зубов, протезирование, а также коррекция зубов с применением брекет-систем предусмотрена официальной Номенклатурой медицинских услуг, а значит с них можно получить налоговый вычет. А вот покупка брекет-системы не считается медицинской услугой. Это приобретение медоборудования.

Именно поэтому важно предварительно узнать, относится ли оплаченная вами услуга к числу медицинских. Это можно сделать, ознакомившись с Номенклатурой медицинских услуг.

 

При оплате дорогостоящего лечения можно получить 13% с полной суммы расходов. Налог вернут, даже если операция была бесплатной, но пришлось потратиться на материалы.

Стоит помнить, что ФНС сделает вычет за дорогостоящее лечение, только если в справке, выданной медицинской организацией, указан код услуг "2". Код "1" пишется, когда оказаны стандартные медицинские услуги, которые подпадают под ограничение в 120 000 рублей.

 

Такой вычет часто оформляют, когда один из супругов не работает, а потому не может получить льготу от государства. Воспользоваться правом получения вычета может как муж, так и жена. Из бумаг в этом случае необходимо дополнительно представить свидетельство о браке.

 

Пенсия не облагается налогами, поэтому неработающий пенсионер не может получить социальный налоговый вычет. При этом его может получить пенсионер, трудоустроенный официально и имеющий "белую" зарплату.

Лечение пенсионера могут оплатить также его работающие дети. В этом случае вычет получат они. Чеки должны быть оформлены на имя трудоустроенного гражданина, но в них должно быть указано, кто проходил лечение. Здесь также нужны документы, подтверждающие степень родства.

 

Родители могут воспользоваться льготами для совершеннолетнего ребенка, учащегося на очной форме в высшем или среднем специальном учебном заведении. Заочники воспользоваться таким преимуществом не могут.

 

Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение - это компенсация стоимости лечения в санатории, а не за сам отдых (проживание, питание и прочие услуги).

Если вы просто проживали в санатории, как в гостинице, то вычет оформить нельзя. Если все же получали лечение, то вернуть можно 13% от его стоимости.

Вид процедур не важен. Это могут быть как диагностика, так и профилактические или реабилитационные процедуры.